- 弊社は従業員30名の中小企業なのですが、今の適格年金から確定拠出年金に移行したいと思っていますが、某生命保険会社よりパッケージプランへの移行を進められています。このプランはどのようなものなのでしょう？
- 確定給付企業年金の掛金額は，本則基準のほか，簡易基準により計算 することができます。簡易基準の適用は，法律上は加入者数500名未満 の場合に適用可能となっています。 簡易基準は，退職率・死亡率を掛金計算に反映しません。つまり， 全員が定年まで勤務するという前提で掛金を計算するので，一般的には 掛金が高めになります。さらに，簡易基準は，従来の給付建てのプラン に加え掛金建てのプランがあり，パッケージプランとか汎用型と 呼ばれています。つまり，簡易基準にも２種類あるということです。 パッケージプランの特徴を簡潔にまとめると次の通りです。
・掛金建ての給付設計とし給付額は掛金額の元利合計で算定する。
・適用利率は一般的に2.0％～ 2.5%（金融機関により異なる）。
・掛金額は全員一律定額とする。掛金建てとは，給付額を掛金の元利合計で算定する方式です。
掛金は全員一律定額が基本となっており，例えば掛金は全員一律
5,000円というように設定します。
適用する利率は金融機関により異なりますが，
一般的には2.0％ ～2.5％です。
ここで誤解してはいけないのは，この利率は金融機関が保証して
いるわけではないということです。
この利率は会社と従業員の間の取決めであり，あくまでも給付額を
算定するときに会社は従業員に対して，例えば，2.0％の利率を
付けると約束したことを意味します。
したがって，運用利回りがそれを下回れば積立不足になることが
あります。掛金建てのプランは金融機関にとっては制度設計が簡単
であり，その結果，会社が負担する手数料が安くなるという利点が
あります。しかし，退職金制度との整合性が図れないという欠点が
あります。
一方，簡易基準でも給付建てのプランは，給付額（退職金額）
を設定し掛金を求める方法なので，この給付建てのプランであれば，
退職金制度との整合性も図ることができます。
よって，退職金制度との整合性を図りたいのであれば，同じ簡易基準
でも給付建てプランをお勧めします。
但し、パッケージプランは給付建てのプランに比べ手間がかからないので，
小規模の企業が確定給付企業年金の導入を検討している場合，
一部の金融機関ではパッケージプランでしか対応しないところも
あります。ご興味ある場合は、弊社にご相談下さい。(2011年8月25日）